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南昌高新投資集團領導干部經濟責任審計規定

南昌高新投資集團有限公司  2017-05-01 

第一條 目的

為規范集團關鍵崗位管理干部任期經濟責任審計工作,根據《中華人民共和國審計法》和集團《監察審計制度》制定本規定。

第二條 范圍

本規定適用于集團公司以及下屬子公司的關鍵崗位管理干部的任期經濟責任審計,包括任期屆中、任期屆滿或離任(離職)審計。不經審計,不能解除離任干部的經濟責任。

第三條 定義

任期經濟責任審計是加強完善企業經營管理,建立和健全內部約束機制,建立現代企業制度的需要。通過審計可以客觀公正地考核和評價干部任職期間經營目標的完成情況。經濟責任和經營業績:考查其經營決策能力,以促進其不斷改善經營管理,提高經濟效益,認真履行經濟責任,實現任期目標。

第四條 職責和權限

被審單位在接到審計通知書后,應認真做好任職期間有關資料的準備工作和開展財務自查工作。被審計單位應積極配合審計組的工作,應對所提供資料的真實性、完整性、準確性負責。資料具體包括:

1.完整、正式的財務會計報告、會計賬冊、憑證;

2.年度工程、財務、物資采購計劃,預算決算報表;

3.考核指標完成情況及分析;

4.各類經濟合同、協議;

5.董事會及相關辦公會會議紀要;

6.有關工資、獎金、工程、財產物資報廢方面的集團批文;

7.接受外部審計、財務、稅收等外部檢查報告、處理決定和整改情況;

8.領導職權范圍、議事規則、決策程序等重要管理原則

9.有關經營及內控制度;

10.財務自查報告;

11.審計組認為需要提供的其他有關資料。

被審計的管理干部在接到審計通知書后,應準備接受審計組有關此審計的詢問,內容包括任職期間:

1.職責分工;

2.各項考核指標分年度完成情況;

3.經濟效益、有關財務會計指標及分析;

4.對外投資情況和分析,重大投資決策情況及實施效果;

5.財經紀律執行情況;

6.對改進今后工作的建議和需要說明的其他問題;

被審計單位和被審計的管理干部有權對審計組提出的超出審計范圍的要求表示拒絕。被審計單位和被審計的管理干部對審計決定和管理建議書如有異議在15日內向監察審計部提出,監察審計部應在30天內提出處理意見。

(四)審計組的組成以及主要權限

1.審計組應由集團監察審計部人員、人力資源部人員共同組成。

2.根據審計工作的需要,要求被審計單位有關職能部門及時提供有關生產、工程、財務、成本、預算、會計決算統計報表、經濟合同的有關文件、資料等;

3.檢查有關憑證、賬表,資金和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件和資料;

4.對審計涉及的有關事項進行調查,并索取相關的文件、資料等證明材料;

5.對正在進行的嚴重違反財經法規,嚴重損失浪費的行為,經集團領導同意,可以做出臨時性的制止決定,包括封存賬冊、凍結賬戶資金等;

6.對阻撓、破壞審計工作及拒絕提供有關資料的,經報集團領導批準,可以采取必要的臨時性措施,并提出追究有關人員責任的建議;

7.提出改進管理、提高效益的建議及糾正處理違反財經法規行為的意見;

8.對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失、浪費的人員,提出追究責任的建議;

9.對審計工作中發現的重大事項,迅速向監事會主席和有關部門反映;

10.監事會主席賦予的其他權限。

第五條 內容

經濟責任審計內容及責任劃分原則

1.財務責任:是否按照國家有關政策和財經法規以及集團有關規定合理合法地組織財務活動;是否合理配置和有效使用各項資源,財務物資有無損失浪費,資產是否保值增值;是否有效地籌集和使用資金,在利益分配上是否正確處理各方面的關系等;是否存在重大的財產損失風險和財務風險。

2.經營責任:是否科學合理地組織經營活動,按照工程、財務、材料采購等計劃和預算有效地控制經營活動;是否定期開展經濟活動分析,適應市場變化適時調整經營計劃,采取多種有效措施,確保完成企業經營中各項主要經濟指標和集團下達的各項考核指標,包括成本、費用、工程投資、造價、資金、利潤上交還貸任務等;是否存在重大的經營風險。

3.管理責任:是否科學有效地組織企業管理活動,企業的經營策略和重大決策是否遵循科學化、規范化、程序化、合理化的原則;是否符合集團的整體利益和長遠利益,是否履行必要的審批程序;重大決策是否經過管理層討論決定,是否充分發揚民主;組織機構是否健全,人員配備是否得當,職責分工是否明確,內控制度和約束機制是否健全有效;生產經營、財務、物資、勞動工資,基建工程等管理秩序是否良好;領導工作有無較強的決策,應變能力和較高的管理效率。

4.財經紀律責任:是否認真貫徹執行國家的經濟政策和財經法規,遵守財經紀律;是否遵守集團內部的規章制度;一切收入是否納入財務統一核算,成本核算是否合法、規范,盈虧計算是否準確、真實,利潤分配是否合規合法;有無截留、隱瞞、坐支、轉移、私分資金,有無帳外資金和物資,有無對外投資、借款、擔保,財產損失和特殊開支是否履行報批程序;是否重視和支持監察審計部工作,對監察審計部組織審計的項目和審計發現的問題是否認真研究處理,在以后的經營活動中是否再次發生類似問題;在生產經營活動中,有無以權謀私、營私舞弊、弄虛作假等違法亂紀行為。

5.有關問題的經濟責任評價(包括直接責任和主管責任)

6.直接責任:

違反國家法律、法規和集團規定,未履行必要的審批程序和決策程序,直接做出決策或決定,致使集團財產和其他經濟利益直接遭受損失的行為;本條未履行必要的審批程序和決策程序是指在職責權限范圍以外應當履行而沒有履行正常的審批和決策程序而造成公司資產損失的行為;

授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律、法規和集團規定,造成集團財產和其他經濟利益損失的行為;

因瀆職致使集團財產和其他經濟利益受到損失的行為。

主管責任:

主要是指被審計的管理干部在任職期間未能履行好職責,造成集團資產、負債、權益和有關經濟活動違法、不真實、效益低下等除直接責任外的領導責任。

(二)組織實施與審計程序

1.年度集團管理干部任期經濟責任審計名單,由集團監察審計部提出,經監事會主席批準后,納入年度審計計劃。對未列入年度計劃的急需審計項目,由監事會主席直接委派監察審計部進行審計。

2.經監事會主席批準的關鍵管理干部任期經濟責任審計項目,由公司監察審計部負責組織實施。實施程序如下:

編制審計項目實施方案,并擬寫審計通知書。審計通知書報監事會主席批準。

下達審計通知書。審計通知書至少應提前一周送達被審計單位和被審計對象。

現場審計。被審計單位收到審計通知后,被審計管理干部應組織有關部門做好各項準備工作,包括任期目標、工作總結報告和述職報告以及有關數據資料。審計組可通過核對賬務賬簿、報表、憑證資料,核查實物,調查訪問等方式進行審計。現場審計結束,編寫審計底稿,聽取被審計單位意見并簽署意見。

編寫審計報告。審計報告內容主要包括:實施審計的依據、審計范圍;被審計單位基本情況及經營指標完成情況;綜合經濟效益分析評價;審計對象任期內的經營業績和管理水平;審計發現的主要問題;審計評價;審計處理意見和建議。

向監事會主席報告。審計報告完成后,應經審計負責人、被審計的管理干部簽名后以向監事會主席報告。被審計的管理干部無正當理由而拒絕在審計報告上簽字的,不影響審計報告的上報和審計決定和審計意見的下達。

下達審計決定和管理建議書。根據監事會主席審批的審計報告,監察審計部應在職權范圍內正式對被審計單位和被審計對象下達審計決定和管理建議書。審計決定:對違反國家、部門和本單位規定的財務收支行為需要給予處理和處罰的,下達審計決定。管理建議書:對審計事項只作評價,提出改進建議和意見的,下達管理建議書。審計決定和管理建議書,送達審計單位執行。

跟蹤審計。管理干部任期經濟責任審計完成后,應進行跟蹤審計。審計內容是任期經濟責任審計報告中有關問題的糾正及落實情況。

3.集團實施任期經濟責任審計原則上由集團監察審計部執行。由于集團內部審計力量不足需要外部中介機構參與則必須經過監事會主席批準。

  附則

1.本辦法由監察審計部負責解釋。

2.本辦法自發布之日起實施。

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